关于启动离境税、弃籍税立法调研，筑牢国内资产安全屏障、税收反哺民生的紧急建议书

致：全国人大法工委、财政部、国家税务总局、国家外汇管理局、公安部出入境管理局、央行金融监管总局、司法部各位主管领导：
近年来，部分高净值人群借助国籍注销、境外移民、离岸架构、地下钱庄等多种渠道，将长期依托国内政策红利、市场机遇积累的巨额资产大规模向海外转移，不仅造成国内财富流失、税源流失，拉大收入分配差距，还对我国经济安全、财税安全、共同富裕推进带来长期隐患。参考全球数十个国家通行的离境税、弃籍税成熟征管制度，结合我国国情，我特此建议启动相关立法研究，科学设立本土化离境税、弃籍税制度。该制度绝非针对正常出国求学、外派务工、合规跨境投资的普通民众，核心目的在于遏制无序资产外流，征收税款专项用于民生保障建设，兼具国家安全价值与普惠民生效益，长远利国利民。现就现实隐患、制度设计建议、配套落地举措，汇报如下：

一、当前资产无序外流带来多重治理隐患

1. 国民财富大规模流失，损害国家长期发展根基
部分人士在国内完成财富积累后，通过注销国籍、变更税务居民身份、海外信托嵌套等方式，无偿带走大量不动产、企业股权、金融资产，多年形成的经济发展成果大量外流。这类资产脱离国内经济循环，减少国内投资、就业、税收体量，削弱地方财政造血能力，长期不利于区域均衡发展与经济内循环稳固。
2. 现有监管存在制度短板，跨境避税漏洞难以彻底封堵
目前我国依靠外汇管制、反洗钱、离岸信托个税新规、CRS涉税信息交换等方式管控跨境资金，但多属于事中、事后管控。在居民注销国籍、长期移居海外、转变税务居民身份的关键节点，缺少前置性资产清算与税收调节机制。部分主体利用身份变更，规避资本利得税、财产相关税收，造成明显税收不公。
3. 加剧贫富失衡，不利于共同富裕战略推进
少数人独享国内发展红利，完成财富积累后离场避险、资产海外安置，普通民众承担公共建设、社会保障的财税压力，权责不对等，容易弱化大众社会公平感知，不利于社会稳定与民生事业稳步推进。
4. 正常跨境出行与恶意资产离场缺乏区分机制
合规的留学、外派工作、跨国商务、海外养老等合理离境需求本应充分保障，但现行规则难以区分“短期合理出境”与“彻底切断国内税务义务、批量转移资产”的行为，缺少税收杠杆进行差异化调节。

二、税制设立核心原则（杜绝误伤普通民众，坚守中立普惠定位）

1. 非针对性原则：制度面向所有符合条件的税务居民，不针对特定群体、特定行业。普通百姓短期出国旅游、留学、工作探亲、外派履职、正常海外就医，设置免征额度、递延缴税机制，完全不受影响。
2. 分级累进原则：按照资产规模设置阶梯税率，小额资产免征、中等资产低税率、大额跨境转移资产适用高档位税率，精准调节大额资产外流行为，兼顾公平。
3. 专款专用原则：离境税、弃籍税全部纳入财政专项民生账户，定向用于老旧小区改造、医疗普惠、义务教育配套、养老保障、乡村振兴等民生工程，取之于社会发展红利，用之于全体民众。
4. 清算前置原则：完成资产核查、税款清缴、过往涉税事项办结，方可办理国籍注销、长期税务居民身份变更手续，从源头堵住避税漏洞。
5. 国际接轨原则：参考美、加、德、日等国“资产视同出售”核算模式，结合我国个税、财产登记制度，避免双重征税，兼顾高水平对外开放大局。

三、具体立法与征管落地建议

（一）加快顶层立法调研，完善法律法规依据

1. 建议全国人大法工委联合财政部、税务总局，将弃籍税、居民大额资产离境税纳入《税收征收管理法》修订调研范畴，出台配套司法解释。明确：居民个人放弃中国国籍、长期定居海外转为非税务居民，名下境内外资产做公允估值，视同完成资产处置，核算资产增值收益依法征税。
2. 区分两大适用场景：一是弃籍税，适用于申请注销中国国籍人员；二是大额资产离境税，适用于短期内转移巨额资产、长期移居境外、终止国内税务居民义务的自然人。

（二）设置科学豁免条款，保障正常跨境需求

划定明确豁免清单，以下情形免征、递延缴纳相关税收：

1. 在校留学生、企业外派员工、短期驻外公职人员、跨境务工人员；
2. 设定年度基础免征资产额度，个人合理海外配置小额理财、家庭小额跨境资产配置予以豁免；
3. 因重大疾病就医、海外养老等合理民生需求，可申请税款分期缴纳、延期清缴；
4. 外商投资人员正常撤资、合规跨境企业经营资金汇出，依照现有外资法规管理，不适用该税制。

（三）搭建多部门数据联动征管体系

1. 打通税务、出入境、不动产登记、市场监管、银行金融、外汇管理系统数据端口，依托金税四期实现股权、房产、存款、信托资产、海外账户信息穿透核查。
2. 将清税证明列为注销国籍、长期境外居留备案的法定前置材料。未完成资产核查、税款清缴的，出入境部门暂缓办理相关手续。
3. 建立长效追溯机制，对弃籍后隐瞒海外资产、虚假申报、利用地下钱庄转移资产的行为，设定多年追征期，并处高额罚金，纳入跨境失信名单。

（四）建立税款专户监管机制，确保全额惠及民生

1. 税务部门征收的相关税款，单独设立国库专项账户，不得挪作一般性行政开支。每年定期公开资金使用明细，接受人大审计与社会监督。
2. 资金重点倾斜基层医疗补助、义务教育经费、乡村基建、普惠养老、保障性住房建设，让制度红利全民共享。

（五）配套国际税收协作机制，防范双重征税

依托现有国际税收协定网络，和缔约国家建立涉税互认、税收抵免机制，避免我国居民海外资产被两国重复征税；同时借助CRS信息交换，精准掌握我国居民海外资产存量，杜绝隐匿资产逃税。

四、总结

设立规范化的离境税、弃籍税，并非限制公民正常迁徙自由、阻碍对外开放，而是运用税收宏观调控工具，守住数十年经济发展成果、维护国家财税主权、完善收入分配调节的重要治理手段。一方面遏制恶意资产无序外流，筑牢国家经济安全防线；另一方面税收反哺民生建设，实实在在提升公共服务水平，实现国家发展、民生保障、合理对外开放三方共赢。

恳请各主管部门高度重视该项治理议题，尽快组建专项课题组开展国情调研、域外制度对标研究，稳步推进相关立法筹备工作，完善财富治理长效机制，护航我国经济高质量发展与共同富裕稳步推进。

建议人：陈枫
2026年8月23日