35人共谋、涉案数千万：制造企业内部舞弊大案警示录

从一线员工到仓库主管，从工程部到拆料组，35人形成完整的盗窃销赃链条，历时两年侵占企业财产超3300万元。这不是电影剧情，而是2026年4月刚刚二审落槌的真实案例。当内部舞弊从"个人贪腐"演变为"体系化运作"，企业的合规防线为何一触即溃？

一、案情回顾：35人共谋的"内部劫掠"

（一）一场跨部门的体系化舞弊

2026年4月，广东省珠海市中级人民法院对一起特大职务侵占案作出二审判决，维持一审对主犯赖某某有期徒刑八年的判决，全案35名被告人分别被判处八年至八个月不等有期徒刑。

这起案件的特别之处在于：这不是个别员工的"小偷小摸"，而是一场跨部门、成体系、持续两年多的"内部劫掠" 。

检察机关指控，该案的舞弊网络覆盖了企业生产链条的多个关键节点：仓库主管赖某某冒领锡焊线销赃获利690余万元；仓库管理人员任某某等18人窃取价值2100余万元的电动剃须刀、电动牙刷产品转卖；工程部实验室罗某甲等3人利用领料便利窃取价值500余万元的产品配件；仓库拆料组陈某某等人虚增出库数量，偷运价值150余万元的电动牙刷头销赃。

划红线：35人涉案、跨4个部门、持续2年多、涉案超3300万元——这组数字背后，是企业内控体系的全面失守。

（二）舞弊的三重进化路径

这起案件展现了内部舞弊的典型进化路径：

第一阶段：单点突破。 最初只是个别员工的"顺手牵羊"，发现无人监管后胆子逐渐变大。

第二阶段：部门合谋。 同一部门内部形成利益共同体，互相掩护、分工配合。

第三阶段：跨部门网络。 舞弊规模扩大后向上下游部门渗透，最终形成窃取-转运-销赃的完整闭环。

在珠海这起案件中，所有物料都是通过"正常"出库流程运出公司的——单据是真的、签字是真的，只不过背后的交易是假的。

（三）管理层舞弊：更隐蔽的顶层设计

如果说一线员工的舞弊是"明偷"，那么管理层舞弊就是"暗抢"。

2026年6月2日，神雾节能（*ST节能，000820）公告因"涉嫌信息披露违法违规"被证监会立案调查。问题根源正是前任管理层的舞弊行为：前任董事长吕建中、财务总监吴凯通过伪造项目进度证明材料，虚增2024年营业收入7146.42万元。

更值得警惕的是，这笔造假在当年的年报审计中顺利通过，直到新任会计师上任后才被发现。当管理层成为舞弊的主导者，内部审计和外部监督都可能失效。

二、风险点剖析：内部舞弊为何防不胜防？

（一）三大认知误区

误区一："我们公司小，不会出这种事"

很多中小企业认为内部舞弊是大公司的问题。但事实恰恰相反——中小企业因为内控体系不完善、一人多岗普遍、监督机制缺失，反而更容易成为舞弊的重灾区。

误区二："都是老员工，信得过"

"用人不疑"是很多企业家的口头禅。但无数案例证明，信任不能代替监督，忠诚度也经不住利益的持续诱惑。

误区三："装个监控就能防住"

很多企业对舞弊防控的理解还停留在"物防"层面。但实际上，90%以上的内部舞弊都是"里应外合"的监守自盗。当舞弊者手握真实的出库单，监控和门锁形同虚设。

（二）舞弊三角：为什么老实人也会变坏？

美国注册舞弊审核师协会（ACFE）的"舞弊三角理论"认为，舞弊的产生需要三个条件：压力、机会、借口。

压力：经济压力、家庭债务、业绩考核压力，是舞弊的动机来源
机会：内控缺失、监督不力、信息不对称，让舞弊成为可能
借口：自我合理化的道德推脱，如"我只是拿点应得的"

划红线：当三个要素同时具备时，舞弊就会从"可能"变成"必然"。企业能做的，就是通过完善内控，消除"机会"这个唯一可控的要素。

（三）四大高发领域

根据ACFE《2026年全球舞弊调查报告》，企业内部舞弊主要集中在四个领域：

采购与供应链：虚假供应商、围标串标、回扣受贿
资产管理：监守自盗、账实不符、资产私用
财务与资金：挪用资金、虚假报销、小金库
销售与营收：飞单、回款截留、虚假销售

珠海案件就是典型的资产管理环节舞弊——仓库、物流、生产等多个环节人员联合作案，形成完整链条。

三、合规建议：构建"三不"舞弊防控体系

面对内部舞弊的严峻形势，企业需要构建一套 "不敢舞弊、不能舞弊、不想舞弊" 的三维防控体系。

（一）"不敢"：强化成本威慑

一是零容忍态度。 在员工手册中明确界定舞弊行为及后果，建立舞弊举报奖励制度，对查实的舞弊行为坚决依法追责，绝不"内部处理、不了了之"。

二是刑民交叉追责。 通过劳动仲裁、民事诉讼追回经济损失，对达到立案标准的坚决报案追究刑事责任，让舞弊者付出职业和人身自由的双重代价。

三是经济成本震慑。 在劳动合同中约定舞弊违约金条款，建立绩效与合规挂钩的考核机制，对舞弊行为实行"一票否决"。

（二）"不能"：筑牢制度防火墙

一是不相容岗位分离。 这是内部控制的黄金法则：授权批准与业务经办分离、业务经办与会计记录分离、会计记录与财产保管分离、业务经办与稽核检查分离。

划红线：在珠海案件中，仓库主管既管实物又管台账，这种"既当运动员又当裁判员"的岗位设置，本质上就是在"邀请"员工舞弊。

二是关键环节流程管控。 采购环节实行供应商准入审核、多方比价、三级审批；仓储环节实行双人验收、三级审批、定期与不定期盘点；资金环节实行收支两条线、大额支付多人联签；销售环节实行客户信用分级、定期对账。

三是强化内部审计权威。 内部审计部门直接向董事会/审计委员会汇报，建立"常规审计+专项审计+飞行审计"的三维审计体系，对重点岗位实行"强制休假+离岗审计"制度。

（三）"不想"：培育合规文化

一是高层以身作则。 舞弊防控的关键在管理层。如果管理层自身不遵守制度、带头破坏规则，整个企业的合规体系就会"上梁不正下梁歪"。神雾节能的案例就是最好的警示。

二是公平合理的激励机制。 很多舞弊行为的背后，是员工对薪酬待遇的不满。企业应当建立公平合理的薪酬体系和晋升通道，让员工通过正当途径获得合理回报。

三是常态化合规培训。 新员工入职必须接受合规培训考核，定期开展舞弊案例警示教育，对关键岗位人员进行重点培训，提高风险识别能力和法律意识。

结语

珠海35人职务侵占案的教训是惨痛的。3300多万元的直接损失，对任何一家制造企业来说都不是小数目，而案件对管理体系、团队士气、企业文化的间接伤害，更是无法用金钱衡量。

这起案件提醒我们：内部舞弊不是"别人的事"，而是每一家企业都可能面临的现实风险。它不会因为企业规模小就绕道而行，不会因为员工是"老兄弟"就手下留情。

从35人监守自盗的基层舞弊，到董事长主导的管理层造假，内部舞弊的形态在不断进化，但防控的核心逻辑始终没变——用制度消除机会，用监督增加成本，用文化塑造自觉。

对于正在从"野蛮生长"走向"规范发展"的中国企业来说，合规不是发展的绊脚石，而是行稳致远的"护城河"。

参考来源：广东省珠海市中级人民法院裁判文书、最高人民检察院企业合规典型案例、ACFE《2026年全球舞弊调查报告》、神雾节能公告