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《税法（I)》考生回忆版几道完整题目～

【单选1】根据税务机关委托，依照法律规定，代征零星分散和异地缴纳税收的单位为（）。
A．受托代征人
B．代收代缴义务人
C．代扣代缴义务人
D．负税人
【答案】A
【解析】受托代征人是指根据税务机关的委托，依照法律规定代征零星、分散和异地缴纳税收的单位和人员。

【单选2】现行增值税小规模纳税人销售额的标准是（）。
A．年应税销售额500万元及以下
B．季应税销售额30万元及以下
C．年应税销售额80万元及以下
D．月应税销售额10万元及以下
【答案】A
【解析】根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》规定，现行增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

【单选3】2025年3月，某葡萄酒厂（一般纳税人）销售葡萄酒取得不含税收入30万元，收取上门送货运费含税0.6万元，另收取包装桶押金1.2万元（6个月没还，单独核算），求当月应纳消费税（ ）万元。
A.3
B.3.16
C.3.11
D.3.05
【答案】B
【解析】应纳消费税＝[30+0.6÷(1+9%)+1.2+(1+13%)]x10%=3.16（万元）。

【单选4】2025年3月，某二手车销售平台销售其收购的二手车，取得含税收入240万元：销售自己使用过的小汽车，取得含税收入15万元，购进时已抵进项税额。假设当月无进项税额，计算当月应缴纳的增值税（）万元。
A.2.92
B.2.9
C.1.24
D.4.95
【答案】A
【解析】当月应缴纳的增值税＝240+(1+0.5%)x0.5%+15+(1+13%)x13%=2.92（万元）。

【单选5】2025年第一季度某市基金管理公司（一般纳税人）收取管理费400000元：管理的资管产品，实现金融商品转让收益1300000元，以上价格均含税，第一季度无进项税额，计算第一季度增值税应纳税额（）元。
A.60505.59
B.85235.39
C.96226.42
D.49514.56
【答案】A
【解析】资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照 3％征收率缴纳增值税。第一季度应缴纳的增值税＝400000+(1+6%)x6%+1300000+(1+3%)x3%=60505.59（元）。