#税务师##涉税服务实务# 企业所得税相关2道题（企业所得税VS增值税VS会计）
【交叉考查点·单选题】下列交易中，企业所得税收入确认时间与增值税纳税义务发生时间一致的是（ ）。（2024年）
A.预收款方式提供租赁服务
B.分期收款方式销售货物
C.生产销售工期超过12个月的大型机械设备
D.委托代销方式销售货物
【答案】B

【交叉考查点·单选题】纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（ ）。（2023年）
A.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
D.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
【答案】A
【解析】选项BD：会计不应确认收入，增值税纳税义务也尚未发生。选项C：增值税纳税义务已经发生，但会计不应确认收入。