#企业所得税# #答疑# 问：我发现申报三季度企业所得税的时候，填写：计入/实际支付成本费用的职工薪酬数据的时候会和个税申报数核对, 这个核对逻辑和填表说明的数据是矛盾的昂。
比如：前三季度计入/实际支付成本费用的职工薪酬都是58000（45000工资+13000社保公积金），个税申报职工薪酬45000；
如果按照17号公告的要求填写58000，确定后会提示数据是否正确并如实申报个税。如果填写45000，就不提示。
答：《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号），自2025年10月1日起施行。根据17号公告填表说明，“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。
理解：实际支付的应付职工薪酬，仅指工资薪金，不涉及职工福利费、社保、公积金等。取自应付职工薪酬-工资薪金借方发生额。
“实际支付给职工的应付职工薪酬”需与个税申报的工资薪金数据基本一致。若两者差异过大，可能存在少报或多报工资薪金风险。