记录注解
口诀:资大负小应纳负，资小负大可抵资
这个考点您不用理解，背就完了
资产账面＞计税依据（负债＜计税依据）→应纳暂时性差异→递延所得税负债
资产账面＜计税依据（负债＞计税依据）→可抵扣暂时性差异→递延所得税资产
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发布于 宁夏
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