企业应如何避免内部人员利用职务之便进行诈骗？

广州3名工程师利用业务系统中“取消订单”的流程漏洞，虚构维修订单骗取提成后申请退款，合计造成公司损失19万余元，该案为企业敲响内部风控警钟，如何防范此类职务诈骗已成企业治理的迫切课题。

一、案件暴露的共性风险

近期广州黄埔公安通报，某公司3名工程师利用对业务系统的熟悉，通过虚假下单、虚构维修服务、虚报费用的方式套取材料费提成，待提成到账后再以客户名义申请取消订单并退款，非法获利19万余元。 此类案件并非孤例，此前有员工删除8635条订单记录瓜分2360万元货款的案例，也有新员工一人分饰两角骗走老板两车货物的情形。 这些案件均指向一个核心问题：当内部人员同时掌握操作权限与信息优势，企业若缺乏有效的制约与监控，极易被利用。

二、制度建设：筑牢流程防火墙

1. 订单与结算全流程分离

订单创建、审核、结算、退款等环节必须由不同岗位或部门分别执行，形成相互牵制。

建立“双人复核”机制，对异常金额、高频取消、短期集中操作等行为强制二次确认。

2. 建立资金回流闭环管理

工程师提成发放后，若订单被取消，系统应自动触发提成回收或从后续结算中扣除，避免资金长期滞留于个人账户。

定期对账，确保已发放提成与实际完成服务订单匹配，发现差异立即追查。

3. 设置异常交易预警规则

针对短期内大量取消、同一客户多次退款、操作时间异常（如深夜批量操作）等现象设置阈值，自动触发风控告警。

将“金额较大且短时间内取消”的订单列为高风险，要求人工回访客户确认服务真实性。

三、技术防控：让数据无处遁形

1. 操作日志不可篡改

所有订单创建、修改、取消、退款操作均需记录完整日志，包括操作人、IP、时间戳、操作前后数据快照。

日志需存储于独立系统或区块链等防篡改平台，仅审计人员可查阅，防止内部删除痕迹。

2. 权限最小化与动态管控

按岗位职责授予最低必要权限，例如工程师仅能操作自己负责区域的订单，无权查看或修改结算记录。

定期复查权限清单，及时撤销离职或调岗人员权限。

3. 引入AI辅助审核

利用机器学习模型识别异常订单模式，如虚构客户、重复IP下单、与历史数据偏离较大的服务时长或费用。

对图像类凭证（如维修照片）进行AI真伪检测，参考电商平台已用技术识别AI伪造图片。

四、审计与复盘：定期“体检”堵漏洞

1. 周期性全量盘点

参照案例中公司在上半年例行盘点时发现问题，企业应每周或每月对订单、资金流水、存货进行交叉核对。

重点抽查“已取消但提成未追回”的订单，以及“退款路径异常”的账户。

2. 建立匿名举报渠道

设立独立于业务线的举报邮箱、热线或APP入口，鼓励员工举报可疑操作。

对举报查实者给予奖励，并对举报人身份严格保密。

3. 事后追责与案例宣导

一旦发现违规，立即固定证据并移交司法机关处理，不因“内部消化”而姑息。

将真实案例改编为内部警示教材，组织员工学习法律后果：职务侵占、诈骗罪等均可导致刑事处罚及高额罚金。

五、文化塑造：让诚信成为“内驱力”

1. 入职价值观测评与培训

在招聘环节考察候选人对规则、诚信的态度。

入职培训中重点讲解公司财务纪律、违规后果，并签署廉洁承诺书。

2. 薪酬与晋升挂钩合规表现

将合规指标纳入绩效考核，例如订单异常率、客诉率等。

对主动上报流程缺陷或提出风控改进建议的员工给予正向激励。

六、结语

企业防范内部职务诈骗，不能仅依赖事后追查，更需从制度、技术、审计、文化四个维度构建立体防线。只有当流程不留死角、系统实时监控、审计保持敏感、员工心存敬畏，才能最大程度压缩利用职务之便牟利的空间，让“取消订单”等正常业务操作回归服务本质，而非沦为敛财的工具。